Balanço Patrimonial: saiba como fazer
O documento lista todos os ganhos e prejuízos de uma empresa ou indivíduo
Um dos documentos mais importantes para analisar a saúde financeira de uma empresa ou negócio, o Balanço Patrimonial cataloga todos os bens ativos e passivos de uma companhia.
Por conta de sua relevância na situação contábil, este relatório é fundamental para o desenvolvimento de uma administração financeira.
O que é um balanço patrimonial?
Com o objetivo de atuar como um indicador contábil de uma empresa, o balanço patrimonial busca encontrar, assim como seu nome sugere, um equilíbrio entre as dívidas com as quais a empresa em questão se comprometeu e suas fontes de receita, que representam seus ganhos.
O resultado do documento indica, desta maneira, a situação financeira em que a companhia se encontra. Isso, pois seu nome infere que a soma do patrimônio líquido de um negócio mais seus gastos deve ser igual aos ganhos.
O balanço pode, ainda, ser formulado através de uma tabela ou planilha e, apesar de ser mais comumente atrelado a empresas, também pode representar o balanço de ganhos e gastos em um determinado período de tempo de pessoas físicas.
Por conta disso, este medidor pode ser utilizado por investidores que queiram tanto se inteirar quanto à situação financeira de um negócio em que pretendem fazer ou já realizaram aportes, quanto para identificar o seu próprio equilíbrio de dívidas e patrimônio.
No Brasil, a confecção do relatório é exigida por lei para indicar a variação, positiva ou negativa, do patrimônio de uma companhia.
Recursos ativos e passivos
Quando se fala em balanço patrimonial, os primeiros conceitos atrelados a esse tipo de documento são os de recursos ativos e passivos.
Saber a diferença entre os termos, portanto, é fundamental para o entendimento deste relatório.
Ativos
Esta categoria representa todos os bens que um negócio possui. Os itens listados podem variar conforme sua atividade, mas podem ser compostos por imóveis, softwares, veículos, etc.
Assim, os recursos ativos representam tudo o que uma empresa pode transformar em dinheiro, através da venda, por exemplo, e o valor em caixa.
Também são contabilizados todos os valores que a companhia pode receber por direito, que já estão assegurados.
Eles podem, ainda, serem divididos entre ativos circulantes e não-circulantes.
O primeiro tipo representa os recursos que podem ser transformados em dinheiro em curto prazo, normalmente, em menos de 12 meses. Eles possuem uma maior liquidez.
Já o segundo diz respeito aos ativos que possuem uma liquidez maior, ou seja, precisam de mais tempo para serem convertidos em dinheiro.
Passivos
Os recursos passivos representam, por sua vez, as obrigações financeiras que um determinado negócio possui, incluindo gastos fixos, como salários, contas, impostos, tributos e todos os compromissos financeiros.
Essas são, portanto, todas as saídas de dinheiro com as quais uma empresa deve se relacionar durante um período.
Seguindo a lógica dos ativos, os passivos circulantes indicam as dívidas ou obrigações financeiras com vencimento em curto prazo (menos de 12 meses). Os não-circulantes representam compromissos financeiros com vencimento maior do que 12 meses.
Como fazer um balanço patrimonial?
Para realizar o balanço patrimonial de uma empresa, é necessário, primeiramente, ter ciência de todos os ativos e passivos do negócio. Eles podem ser ordenados de diversas formas, a fim de tornar mais clara a visualização.
Depois, uma comparação com extratos bancários e outros registros deve ser feita para conciliar os saldos contábeis. O próximo passo é reclassificar as contas patrimoniais da empresa, evidenciando o saldo atual com base no balanço feito.
Depois disso, por fim, é necessário evidenciar os resultados positivos como ganhos e os negativos como prejuízos.
Balanço patrimonial é o mesmo que uma DRE?
Apesar de serem dois documentos extremamente importantes para basear-se quanto à situação financeira e econômica de uma companhia, existe uma diferença entre a Demonstração de Resultado de Exercício (DRE) e o Balanço Patrimonial.
Isso pois o primeiro baseia-se em indicar a diferença entre as saídas e as entradas em um período, independentemente do resultado. O balanço patrimonial, por sua vez, busca categorizar tudo o que uma empresa ou negócio possui e tudo o que ele deve.